Предпринимателю

Как оптимизировать налоги

И сохранить честно заработанные деньги
Правила игры меняются. Уклоняться от уплаты налогов становится все сложнее и рискованнее. Как законно уменьшить налоги и сохранить свои кровно заработанные деньги? Рассказываем на примерах.

Используйте только законные методы

Еще недавно использовать серые и черные схемы уклонения от налогов было довольно безопасно. Обремененную долгами фирму можно было без последствий бросить, а потом легко зарегистрировать новую. Обналичить деньги без уплаты налогов не составляло проблем — тысячи компаний оказывали такие услуги. Но сейчас ситуация изменилась.

Обнальный бизнес умирает. Директор и собственник несут ответственность за долги ООО. Госорганы наладили обмен сведениями и легко выявляют несоответствия. Внедрение онлайн-касс добавит еще больше прозрачности. Незаконные методы уменьшить налоги работают все хуже, связанные с ними риски — все больше.

Бизнесу остается перестраиваться, внимательно изучать законы и находить легальные способы минимизации налогов. Законные способы не дают таких радикальных результатов, зато вы не сядете в тюрьму. Хороший пример честной оптимизации — история нашего клиента.
Мы работали с клиентом, который каждый год платил земельный налог по 4 миллиона рублей. Налог вырос в 2012 году после переоценки кадастровой стоимости земельного участка, но штатного бухгалтера это не смутило.
Руководитель обратился к нам по другому вопросу, но мы заметили завышенную сумму и оспорили решение, подав документы в комиссию по переоценке. Комиссия уменьшила стоимость участка, и налог снизился до 350 тысяч ₽ в год. То есть, мы сэкономили клиенту 3,65 миллионов ₽ в год. Неплохая оптимизация.

Алина Шереметьева
руководитель бухгалтерского департамента Батискафа
Хорошая оптимизация, как и лечение назначается индивидуально. Но мы поделимся несколькими универсальными приемами, которые помогают сэкономить деньги нашим клиентам.

Изучите системы налогообложения

Один из способов минимизировать налоги — это правильно выбрать систему налогообложения. Перечислим их вкратце.
Общая система налогообложения
Применяется компаниями, которым больше никакая система не подходит. Если у вас компания, вы платите налог на прибыль, НДС и другие налоги. Если вы индивидуальный предприниматель, вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Плюс НДС и другие налоги.

Ее применяют компании и ИП:
 — Чья выручка и численность наемных работников выше, чем позволяет упрощенная система;
 — Которые вовремя не перешли на другую систему;
 — Те, кому выгодна общая система, например, за счет возмещения НДС;
 — Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды и другие компании, перечисленные в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Упрощенная (УСНО)
Существует в двух вариантах: либо 6% со всех доходов, либо 15% «доходы минус расходы». Помимо этого бизнес платит все те же налоги и взносы, что и на общей системе, кроме НДС, налога на прибыль и налога на имущество с помещений, которые считаются не по кадастровой стоимости.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент
Эти системы подходят только для некоторых видов деятельности, указанных в специальном перечне: для владельцев магазинов, ветеринарных служб, таксистов, ремонтных мастерских, репетиторов и частных детективов.

Виды деятельности определяет местная власть. Например, в Хабаровском крае определены следующие виды деятельности для ЕНВД и патента.

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Не оставайтесь на общей системе налогообложения

Как только вы зарегистрировали бизнес, вы по умолчанию оказались на общей системе налогообложения. Как правило, малому бизнесу общая система невыгодна.

Например, у вас бизнес, доходы которого составляют 10 миллионов рублей, подтвержденные расходы — 8 миллионов рублей, а НДС к возмещению — 1 миллион рублей. Наемных сотрудников нет. Сравним, на какой системе мы заплатим больше налогов: общей или упрощенной (доходы — расходы). Мы не будем выделять страховые взносы, которые платят предприниматели, подразумевая, что они уже вошли в расходы.

Налоговые платежи на разных системах

общая система для ООО
— НДС 18%
НДС с продаж: 10 000 000 *18/118 = 1 525 423,73
НДС к уплате: 1 525 423,73  — 1 000 000 ₽ = 525 423,73

— Налог на прибыль, 20%
Налогооблагаемый доход: 10 000 000 ₽ - 1 525 423,73 = 8 474 576,27 ₽
(8 474 576,27 ₽ - 8 000 000 ₽)*20% = 94 915,25

620,3
тысячи
общая система для ип
— НДС 18%
НДС с продаж: 10 000 000 *18/118 = 1 525 423,73
НДС к уплате: 1 525 423,73  — 1 000 000 ₽ = 525 423,73

— НДФЛ с доходов ИП, 13%
Налогооблагаемый доход: 10 000 000 ₽ - 1 525 423,73 = 8 474 576,27 ₽
(8 474 576,27 ₽ - 8 000 000 ₽)*13% = 61 694,92
587,1
тысяч
уСНО «доходы — расходы»
— УСНО, 15% доходы — расходы
(10 000 000 ₽ - 8 000 000 ₽)*15% = 300 000
300
тысяч
В нашем примере компания на упрощенной системе налогообложения платит в 2 раза меньше налогов
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, вам надо подать уведомление о переходе на УСНО в налоговую. Бывают ситуации, когда сменить общую систему нельзя, или невыгодно. Последнее возможно, если ваши клиенты — крупные компании, которые заинтересованы в возмещении НДС. Поскольку на упрощенной системе НДС нет, они могут не захотеть с вами работать.

Выберите «правильную» УСНО

Многие бизнесмены не знают, какую упрощенную систему выбрать: «6%, доходы» или «15%, доходы минус расходы». Есть простое правило: «15%, доходы минус расходы» выгоднее применять, когда документально подтвержденные расходы составляют более 60% от дохода за этот же период.
Юрий — владелец оперативной полиграфии ООО «Ромашка» без наемных сотрудников. Каждый месяц его компания зарабатывает 100 000 ₽, а тратит на расходные материалы — 70 000 ₽. Юрию выгоднее вариант «доходы минус расходы».

Доходы, 6%
100 000 ₽ * 6% = 6 000 ₽

Доходы минус расходы, 15%
100 000 ₽ - 70 000 ₽ = 30 000 ₽ * 15% = 4 500 ₽


Максим — владелец редакторского агентства ООО «Роза». Он пишет и редактирует тексты, расходных материалов у него почти нет. Очевидно, его доходы больше расходов. Ему выгоднее выбрать систему с 6%.

Доходы, 6%
100 000 ₽ * 6% = 6 000 ₽

Доходы минус расходы, 15%
100 000 ₽ * 15% = 15 000 ₽


Вывод: если у вас много документально подтвержденных расходов, скорее всего, вам выгоднее «доходы минус расходы». Не все расходы уменьшают налог, их перечень определяет Налоговый кодекс.

Выясните, какие налоговые послабления дает ваш вид деятельности

Для некоторых видов деятельности вы можете использовать ЕНВД или патент. Особенность этих систем в том, что расчет налога привязан не к реальным доходам, а к физическим показателям. Например, предприниматель на патенте, который занимается грузоперевозками, будет платить фиксированный налог с каждого автомобиля. Аналогично и ЕНВД будет зависит от численности сотрудников, площади магазина или числа машин.

В разных регионах размер налогов будет разным, поэтому каждый случай надо просчитывать индивидуально. Но общее правило такое: чем эффективнее ваш бизнес, чем больше отдача от каждого автомобиля, квадратного метра или сотрудника, тем выгоднее использовать ЕНВД или патент.

Индивидуальному предпринимателю важно учесть момент, касающийся страховых взносов. Если вы находитесь на упрощенной системе, они будут уменьшать сумму налога, если на патенте, то не будут. Из-за этого предпринимателю не всегда выгодно использовать патент.
Частая ошибка
Бизнес часто упускает из виду, что патент и ЕНВД относятся только к определенным видам деятельности. Как только вы занялись чем-то другим, на эти сделки распространятся правила общей системы налогообложения, и вы заплатите налог на прибыль и НДС. Причем, дьявол кроется в мелочах.

Компания находилась на ЕНВД и занималась розничной продажей обуви. Все было хорошо, пока она не стала продавать ту же самую обувь оптом. А оптовые продажи под ЕНВД не попадают. Пришла налоговая и насчитала с оптовых сделок одного НДС на 4,2 миллиона рублей, а также начислила налог на прибыль.

Чтобы этого избежать, мы советуем после регистрации компании сделать сразу 2 вещи: подать заявление на ЕНВД или патент и уведомление о переходе на упрощенную систему. Теперь если вы проведете сделку, которая не попадет под ЕНВД или патент, вы заплатите с этой сделки только налог на УСНО — НДС и прибыль платить не придется.
Вид деятельности влияет не только на выбор системы, но и на льготы по конкретным налогам. Например, компании, которые занимаются транспортными перевозками и работают на упрощенной системе, могут воспользоваться пониженным тарифом, прописанным в статье 427 «Пониженные тарифы страховых взносов», и платить страховые взносы с заработной платы не 30%, а 20%. И таких примеров много.

Ищите льготы и субсидии

Основной способ платить меньше налогов — искать по ним льготы. Не все знают, например, что пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса разрешает подать заявление и не платить НДС, если за предыдущие 3 месяца выручка не превысила 2 миллиона рублей. Такие льготы есть, но государство их не афиширует. Если вы о них не знаете — это ваши проблемы, просто заплатите больше налогов.

Еще интереснее, когда не вы платите государству, а государство платит вам. Для этого надо найти программы государственной поддержки, которые предоставляют субсидии и воспользоваться ими.
Наш клиент из Хабаровска занимается транспортными перевозками и собрался приобрести грузовой автомобиль в лизинг. Мы помогли и нашли программу поддержки предпринимательства Хабаровского края, в рамках которой бизнесу предоставляют субсидии. Например, бюджет возмещает 70% первоначального взноса, если грузовой автомобиль куплен в лизинг.

Стоимость грузовика — 5 млн ₽, первоначальный взнос — 1 млн ₽. Клиенту возвращается 700 тысяч ₽.

Алина Шереметьева
руководитель бухгалтерского департамента Батискафа
Если бухгалтер неопытный и ему не с кем посоветоваться, желание сэкономить на налогах может сработать во вред. Компания получила аванс — 21 миллион рублей, чтобы приобрести оборудование за границей. Налоговый кодекс обязывает компании платить НДС с аванса, но бухгалтер нашел лазейку в законе. Если на выполнении сделки требуется больше полугода, то НДС можно заплатить, когда сделка будет завершена.

Он подал декларацию, и налоговики увидели, что аванс есть, а налога к уплате нет. Они запросили документы, и тут оказалось, что бухгалтер ошибочно истолковал закон. Льгота распространялась только на избранные виды деятельности. Например, «деятельность космического транспорта» или «производство военных боевых машин», под которые сделка не подпадала. НДС пришлось заплатить, а вдобавок штраф и пени за несвоевременную уплату.
Батискаф поможет
Если нужно разобраться с налогами и штрафами — позвоните нашим бухгалтерам. Приходить не обязательно — мы работаем дистанционно.

Не торопитесь расставаться с деньгами

Минизировать платежи государству можно не только, подбирая льготы и субсидии, но и оспаривая начисленные налоги. В начале статьи мы уже приводили пример, когда помогли клиенту в 11 раз уменьшить земельный налог, оспорив кадастровую стоимость. Теперь расскажем, как снизили размер страховых взносов.
В 2017 году к нам обратились несколько предпринимателей, которые открыли ИП, но деятельность не вели. Они думали, что раз деятельности нет, то можно не отчитываться и не платить налоги и взносы. Это не так: по закону нужно либо сдавать нулевую отчетность, либо закрывать ИП.

За весь период их бездействия Пенсионный фонд начислял страховые взносы по максимальным ставкам, и за три года с 2014 по 2016 скопилась задолженность на 453 212,56 ₽. Однажды фонд потребовал вернуть долг.

Мы помогли: подготовили и сдали все нулевые отчетности. После этого пенсионный фонд пересчитал страховые взносы и вместо 453 212,56 ₽ предприниматели остались должны 66 142,24 ₽.

Алина Шереметьева
руководитель бухгалтерского департамента Батискафа

Наймите практиков, которые сделают все за вас

К сожалению, у штатных бухгалтеров много рутинной работы и нет времени на изучение действующего законодательства, ежедневное отслеживание изменений и попытки понять извилистые формулировки законов. Этой работой должны заниматься финансисты или такие практики как мы.

Чтобы минимизировать налоги, мы делаем три вещи:
1
Знакомимся с вашим бизнесом
Выясняем чем вы занимаетесь, как работаете, планируете ли заняться новыми видами деятельности.
2
Анализируем практику
Ищем всероссийские прецеденты, разговариваем со специалистами нашей компании — встречались ли с похожими случаями.
3
Ищем льготы и субсидии, которые помогают снизить налоги
Изучаем сайты правительства и местной власти, а также нормативную базу вашего региона и муниципалитета.
Такой всесторонний подход позволяет найти лучшие из существующих возможностей законно снизить налоги нашим клиентам.
Кратко
— Оптимизируйте налоги только в рамках закона.

 — Выбирайте правильную налоговую систему — это поможет сэкономить немало денег.

 — Если планируете использовать ЕНВД или патент, подайте еще и уведомление о переходе на УСНО.

 — Выясните, какие налоговые льготы дает ваш вид деятельности.

 — Если дотянули до штрафа, не спешите платить — его можно уменьшить.

 — Наймите практиков, которые смогут оптимизировать налоги.
Понравилась статья?
Делитесь ей в социальных сетях!
Читайте также
Батискаф поможет
Если нужно разобраться с налогами и штрафами — позвоните нашим бухгалтерам. Приходить не обязательно — мы работаем дистанционно. Бухгалтеры всегда на связи и готовы помочь.

Звоните, поможем — 8 (4212) 46-77-76
Первая консультация бесплатно
comments powered by HyperComments
Made on
Tilda